Pensiones de jubilación por quienes cotizaron Mutualidades Laborales

Análisis del criterio establecido por el Tribunal Supremo en relación con las pensiones públicas de jubilación percibidas de la Seguridad Social por quienes realizaron aportaciones/cotizaciones a Mutualidades Laborales con anterioridad a 31/12/1978

Recientes sentencias del Tribunal Supremo, de 28 de febrero y 5 de mayo de 2023, han terminado de aclarar el tratamiento fiscal aplicable a las pensiones de jubilación o incapacidad percibidas por quienes cotizaron en el desarrollo de su carrera profesional a Mutualidades Laborales.

La cuestión a dilucidar por al Alto Tribunal era determinar si, en el periodo de tiempo transcurrido entre el 01/01/1967 y el 31/12/1978 (momento en el que se integraron en el Instituto Nacional de la Seguridad Social), las aportaciones realizadas a las mencionadas Mutualidades Laborales fueron o no susceptibles de reducción en la base imponible del IRPF.

Y es que, de no haber sido objeto de reducción conforme a la legislación vigente en aquellos años, resultaría de aplicación a la pensión pública por jubilación o incapacidad percibida de la Seguridad Social, la Disposición Transitoria Segunda de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre (DT2ª), cuya finalidad no es otra que evitar la doble imposición, evitando que la parte de pensión de jubilación percibida derivada de cotizaciones que, en su momento, no pudieron sen objeto de reducción o minoración en la base imponible del impuesto, y que, por tanto, ya tributaron previamente, se integren íntegramente como rendimientos del trabajo en el momento de su percepción.

La cuestión finalmente resuelta recientemente por el Tribunal Supremo se inició con la reclamación del colectivo de empleados de Telefónica que, durante su vida laboral, cotizaron a la Mutualidad Institución Telefónica de Previsión, y que vieron estimadas sus pretensiones por el Tribunal Económico-Administrativo Central en su resolución de 5/07/2017.

Desde entonces, otros colectivos también mutualistas, iniciaron sus reclamaciones, resolviendo, las sentencias que ahora analizamos, el caso concreto de los trabajadores del sector bancario, que efectuaron cotizaciones a la Mutualidad Laboral de la Banca.

El criterio adoptado por el Tribunal Supremo no ha dejado lugar a dudas, estableciendo que las aportaciones/cotizaciones realizadas a la Mutualidad Laboral de Banca a partir del 1/01/1967 hasta el 31/12/1978, NO fueron susceptibles de deducción en la base imponible del IRPF, por lo que resulta procedente la aplicación de la DT2ª a la pensión por jubilación percibida de la Seguridad Social.

Por tanto, en virtud de dicha disposición, la parte de pensión anual percibida que se corresponda con las aportaciones a la Mutualidad en el periodo indicado, esto es, entre el 01/01/1967 y el 31/12/1978, no deben integrarse como rendimientos del trabajo en su totalidad, sino en la medida en que la cuantía percibida exceda de las aportaciones realizadas que tributaron previamente. De no poderse acreditar la cuantía de tales aportaciones, se integrarán al 75%.

En consecuencia, podrán rectificarse las declaraciones de la renta de los cuatro últimos ejercicios no prescritos (2019-2022), obteniendo la devolución de los ingresos indebidamente ingresados y corregir, a futuro, el cálculo anual de los rendimientos del trabajo, derivándose un resultado más favorable en la autoliquidación de cada ejercicio (menor importe a ingresar o mayor importe a devolver).

Finalmente, conviene destacar que la doctrina del Tribunal Supremo no solo resulta aplicable a los empleados del sector bancario, sino que puede ser extrapolada a cualquier trabajador por cuenta ajena o autónomo que, entre 1967 y 1978, cotizara a Mutualidades Laborales, presentes en dicho periodo en los sectores económicos más relevantes del país (electricidad, comercio, construcción, seguros, siderometalurgia, astilleros…).

Desde Atisa nos ponemos a su disposición para estudiar su caso y, en caso de que resulte afectado por la sentencia del Tribunal Supremo, tramitar la rectificación de las declaraciones de los ejercicios no prescritos.

Suscríbete a nuestra newsletter

Y sé el primero en enterarte de todo

Responsable de Tratamiento:

Denominación social: GRUPO ATISA BPO, S.A., (en adelante, ATISA)

CIF: A-80092182

Dirección: Edificio Atisa C/ Trópico 6. Polígono Industrial las Monjas. 28850, Torrejón de Ardoz. Madrid

Correo electrónico: gestionlopd@atisa.es

Teléfono: 91 205 44 00

Finalidad del Tratamiento de sus datos personales:

La finalidad del tratamiento de sus datos personales será exclusivamente el envío de información de actualidad jurídica que pueda ser de su interés a su correo electrónico de acuerdo con su solicitud.

No cederemos sus datos a terceros no autorizados previamente por usted.

Base legal del tratamiento de datos

La base legítima para tratar sus datos con la finalidad de enviarle novedades legislativas es su consentimiento expreso.

Categorías de datos tratados

Datos identificativos: Nombre, apellidos

Datos de contacto: Correo electrónico

Los datos personales solicitados son obligatorios, de tal forma que la negativa a suministrarlos supondrá la imposibilidad de llevar a cabo la prestación de los servicios contratados.

El usuario garantiza que los datos aportados son verdaderos, exactos, completos y actualizados, siendo responsable de cualquier daño o perjuicio, directo o indirecto, que pudiera ocasionarse como consecuencia del incumplimiento de tal obligación. En caso de que el usuario facilite datos de terceros, manifiesta contar con el consentimiento de los mismos y se compromete a trasladarle la información contenida en esta cláusula, eximiendo a ATISA de cualquier responsabilidad en este sentido. No obstante, ATISA podrá llevar a cabo las verificaciones para constatar este hecho, adoptando las medidas de diligencia debida que correspondan, conforme a la normativa de protección de datos.

Tiempo de conservación

Sus datos personales serán tratados con las finalidades informadas mientras usted no solicite expresamente la baja de la presente suscripción. Una vez que solicite la baja, sus datos serán debidamente bloqueados y eliminados de nuestros ficheros de manera definitiva una vez que trascurra los plazos legales correspondientes.

¿Qué derechos tiene el interesado?

Puede enviarnos un escrito a ATISA en Edificio Atisa C/ Trópico 6. Polígono Industrial las Monjas 28850, Torrejón de Ardoz, (Madrid) o a través de la dirección de correo electrónico: gestionlopd@atisa.es En cualquier momento y de manera gratuita, los siguientes derechos:

  • Revocar los consentimientos otorgados.
  • Obtener confirmación acerca de si en ATISA se están tratando datos personales que le conciernen o no.
  • Acceder a sus datos personales.
  • Rectificar los datos inexactos o incompletos.
  • Solicitar la supresión de sus datos cuando, entre otros motivos, los datos ya no sean necesarios para los fines que fueron recogidos.
  • Obtener de ATISA la limitación del tratamiento de los datos cuando se cumpla alguna de las condiciones previstas en la normativa de protección de datos.
  • En determinadas circunstancias y por motivos relacionados con su situación particular al tratamiento de sus datos, los interesados podrán oponerse al tratamiento de sus datos. ATISA dejará de tratar los datos, salvo por motivos legítimos imperiosos, o el ejercicio o la defensa de posibles reclamaciones.
  • Obtener intervención humana, a expresar su punto de vista y a impugnar las decisiones automatizadas a adoptadas por parte de ATISA, en su caso.
  • Solicitar la portabilidad de sus datos.
  • Reclamar ante la Agencia Española de Protección de Datos, cuando el interesado considere que ATISA ha vulnerado los derechos que le son reconocidos por la normativa aplicable en protección de datos.

Desde ATISA estamos comprometidos con el cumplimiento normativo y el respeto de los derechos de los usuarios, así como el respeto a su privacidad, por lo que si tiene alguna duda con respecto a cómo tratamos sus datos personales, no dude en ponerse en contacto con nosotros a través de las vías indicadas.

PUBLICADO POR
Picture of Cristina Del Campo
Cristina Del Campo
Asesora fiscal senior del departamento de Asesoría y Canal Indirecto de Atisa.
Novedades
Bae 215

BAE 215: cómo Atisa está integrando la sostenibilidad en su estrategia empresarial

Contacta con nosotros

Rellena el siguiente formulario y nos pondremos en contacto contigo.

RESPONSABLE:

Identidad: GRUPO ATISA BPO, S.A.

CIF: A-80092182
Dirección: Edificio Atisa C/ Trópico 6, 28850, Torrejón de Ardoz. Madrid
Teléfono: 91 205 44 00
Correo electrónico: gestionlopd@atisa.es

FINALIDAD: Atender y gestionar sus solicitudes de información

LEGITIMACIÓN: Consentimiento expreso a través de la solicitud del usuario del presente formulario.

DESTINATARIOS:
Sus datos no serán cedidos a terceros, salvo que solicitemos previamente su consentimiento o por razones de obligación legal.

DERECHOS: Usted tiene derecho a ejercitar sus derechos de acceso, rectificación, oposición, cancelación, limitación del tratamiento y a no ser objeto de decisiones automatizadas, así como a obtener información más detallada sobre el tratamiento de sus datos personales dirigiendo su solicitud a gestionlopd@atisa.es

INFORMACIÓN ADICIONAL: Se puede consultar la política de privacidad de forma más detallada aquí.